El SRI actualizó los valores del impuesto a la renta para 2020, te lo explicamos

  • El SRI actualizó los valores del impuesto a la renta para 2020

    • valores del impuesto a la renta para 2020

      Los valores del impuesto a la renta para 2020 fueron actualizados. Fotografía tomada de la cuenta de Twitter del SRI.

    El Servicio de Rentas Internas (SRI) actualizó los rangos de las tablas que regulan el impuesto a la renta para el 2020 mediante la Resolución No. 63 publicada el 1 de enero de 2020. Este año fiscal, deberán pagar impuesto a la renta las personas que ganen más de 11.315 dólares anuales. La base de 2019 fue de 11.310 dólares, 5 menos que este año. 

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    El impuesto a la renta correspondiente al 2020 vence en 2021, en marzo para las personas naturales y en abril para las sociedades y empresas.  

    La recaudación tributaria de 2019 es la más alta en toda la historia del Servicio de Rentas Internas (SRI): de enero a diciembre se recaudaron 14.269 millones de dólares. Es un 2,8% más que el año anterior.  Durante 2019, por el Impuesto a la Renta se recaudaron 4.770 millones de dólares. 9,2% más que en 2018. Para 2020, según el presupuesto general del Estado, se recaudarán más de 14 mil millones de dólares en impuestos. 

    El impuesto a la renta genera fondos esenciales que el Estado utiliza para financiar sus actividades. Según la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria, el 11% del impuesto a la renta se asignará a las universidades: 10% para las públicas y el 1% restante para las particulares. 

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    Desde el 1 de enero de 2020, está vigente la Ley Orgánica de Simplicidad y Progresividad Tributaria, en la que se eliminó el pago obligatorio del anticipo de impuesto a la renta, el adelanto de una parte del impuesto a la renta del año siguiente que se hacía mes a mes. A la vez, la reforma tributaria también incrementó en un 15% el impuesto a la renta a las ganancias que pagan las empresas a sus inversionistas extranjeros.

    Con la reforma tributaria, el gobierno ecuatoriano espera recaudar 620 millones de dólares en 2020, con lo que se cubriría apenas el 12% del déficit fiscal que supera los 5 mil millones dólares. Sin embargo, varios expertos creen que, en el mejor de los casos, se recaudarán solo 250 millones de dólares.

  • ¿Qué es el impuesto a la renta?

    • qué es el impuesto a la renta

      El impuesto a la renta se cobra sobre las ganancias, como los salarios, y los ingresos no derivados del trabajo, como las pólizas. Fotografía tomada con licencia Wiki Commons.

    Es un tributo de pago obligatorio para todos los ecuatorianos mayores de 18 años y las sociedades (nacionales o extranjeras con representante en Ecuador) que tengan un ingreso mayor a 11.315 dólares anuales (en 2020). El impuesto a la renta se calcula sobre las ganancias obtenidas en el país o en el extranjero entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año. 

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    Hay dos tipos. El impuesto a la renta personal, que se aplica a los ingresos de las personas y los hogares. El otro es es el impuesto a las ganancias corporativas, recaudado de las utilidades netas de las empresas. 

    El impuesto a la renta se cobra sobre las ganancias, como los salarios, y los ingresos no derivados del trabajo, como las pólizas. En el caso de las herencias, legados y donaciones, otros ingresos no derivados del trabajo, se debe pagar impuesto a la renta si se supera los 72.090 dólares. 

    Las personas naturales deben pagar el impuesto a la renta en marzo y las sociedades en abril de cada año, dependiendo del noveno dígito de la cédula o RUC. Puedes consultar el plazo aquí

    Si una persona no paga a tiempo puede hacerlo después, pero con intereses y multas que dependerán de los meses de retraso. 

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    Para calcular el valor de Impuesto a la Renta por pagar se debe restar los ingresos gravados menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones. Ese resultado se llama “base imponible”. Esta operación se hace en la declaración de impuesto a la renta, que sirve para determinar si las personas y las empresas deben pagar el impuesto a la renta y si son elegibles para una devolución de impuestos.

     

  • ¿Qué es la declaración de impuesto a la renta?

    • qué es la declaración de impuesto a la renta

      La declaración de impuesto a la renta, es un reporte que se presenta ante el Servicio de Rentas Internas (SRI). Fotografía tomada de la cuenta de Twitter del SRI.

    La declaración de impuesto a la renta, es un reporte que se presenta ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) que incluye todos los ingresos, retenciones y gastos de una persona durante un año fiscal, explica la contadora de libre ejercicio Maritza Sotomayor. La declaración de impuesto a la renta es obligatoria para todas las personas naturales y sociedades nacionales y extranjeras. Después de enviar la declaración del impuesto a la renta por la página web del SRI, se calcula el valor a pagar y se escoge uno de las los métodos de pago: débito bancario, tarjeta de crédito o efectivo.

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    En la Ley de Régimen Tributario, que regula los impuestos, están enumeradas las deducciones —los que gastos pueden ser deducidos del monto sobre el que se calculará el impuesto— permitidas para personas y empresas. 

    En el caso de las empresas, depende de la actividad económica que conste en el Registro Único de Contribuyentes —el RUC, el documento de identidad tributaria ecuatoriano. Algunos de los gastos deducibles son arriendo, suministros de oficina, combustible, gastos administrativos, entre otros. 

    La ley también permite deducir gastos personales a quienes tengan ingresos netos menores a 100 mil dólares anuales: alimentación, educación, salud, vestimenta y vivienda. Sus montos máximos dependen de cada rubro, y son mayores en Galápagos que en el continente. Pueden ser de hasta el 50% de los ingresos, pero no podrá superar los 14.709,50 dólares en el Ecuador continental y los 26.522,36 dólares en Galápagos. 

    En salud, se incrementan los montos máximos para gastos por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas (en las que la proporción de personas que viven con ella es menor de 1 por cada 5000 personas). En estos casos, los máximos deducibles son 22.630 dólares en el continente y 40.801,89 dólares en Galápagos. Además, las personas naturales con ingresos mayores a 100 mil dólares pueden deducir gastos de salud si ellas, su cónyuge, conviviente o sus hijos sufren alguna de estas enfermedades. 

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    En ciertos casos, se puede pedir una devolución del impuesto a la renta cuando los ingresos no han superado la base establecida en un año o cuando, por un error,  retuvieron en exceso o indebidamente, explica la contadora Maritza Sotomayor. Se lo hace mediante en un trámite en la página web del Servicio de Rentas Internas (SRI). Hay algunos requisitos:  haber presentado la declaración del impuesto a la renta en marzo, la proyección de gastos personales hasta enero y que todos los documentos necesarios estén ingresados en el sistema.

  • 1.188 empresas deberán declarar el anticipo del impuesto a la renta hasta el 14 de agosto

    • anticipo del impuesto a la renta

      Fotografía tomada de la cuenta de Twitter de Lenín Moreno.

    |El 10 de agosto de 2020, la Corte Constitucional declaró inconstitucional el pago del anticipo al impuesto a la renta que el presidente Moreno ordenó mediante decreto ejecutivo, quedando sin efecto la medida tributaria ordenada. Te explicamos la decisión de la Corte acá|

    La declaración del anticipo del impuesto a la renta —obligatorio y voluntario— se podrá presentar hasta el 14 de agosto de 2020. Mediante un decreto ejecutivo el presidente Lenín Moreno autorizó el cobro anticipado de este tributo a las empresas que hayan tenido ingresos de más de 5 millones de dólares en 2019 y hayan generado una utilidad contable —más ingresos que gastos— durante el primer semestre de 2020. El 4 de agosto, el Servicio de Rentas Internas (SRI) publicó las disposiciones para su cumplimiento. 

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    El impuesto a la renta es un tributo de pago obligatorio para todos los ecuatorianos mayores de 18 años y las sociedades (nacionales o extranjeras con representante en Ecuador) que tengan un ingreso mayor a 11.315 dólares anuales en 2020. El impuesto a la renta se calcula sobre las ganancias obtenidas en el país o en el extranjero entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año. 

    Con Ley Orgánica de Simplicidad y Progresividad Tributaria, vigente desde enero de 2020,  se eliminó el pago obligatorio del anticipo de impuesto a la renta del año siguiente que se hacía mes a mes. 

    Sin embargo, por la pandemia, Moreno decidió modificarlo. Según el Presidente, fue una decisión “necesaria y justa” en un escenario económico muy distinto al actual. Los anticipos, según las cifras dadas por Moreno, solo los pagarán 1.188 empresas, de un universo de casi 6 millones de contribuyentes. Los grandes contribuyentes, dijo Moreno, deben ayudar a los que más lo necesitan. 

    La resolución del SRI establece que la fórmula para obtener la liquidación del anticipo obligatorio es multiplicar el 85% de la utilidad contable por 25%. A ese resultado se le debe restar las retenciones en la fuente del impuesto a la renta —un método anticipado de recaudación de este tributo en el que se deduce un porcentaje del valor a pagar en la compra de un bien o servicio— realizadas hasta junio de 2020. Se usarán los estados financieros hasta el 30 de junio de 2020 para calcular dicha suma. 

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    Las empresas podrán cancelar el anticipo en un solo pago hasta el 14 de agosto. También podrán hacerlo en tres cuotas iguales el 14 de agosto, el 14 de septiembre y el 14 de octubre. La primera cuota —la de agosto— se deberá pagar conjuntamente con la presentación de la declaración del anticipo a través del Formulario 115, disponible en la página web del SRI. Las otras dos cuotas se cobrarán con débito automático a la cuenta bancaria registrada por la empresa. Si el pago del anticipo se hace después de las fechas establecidas, el SRI cobrará intereses según lo establecido en el Código Tributario. 

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    El documento presentado por el SRI incluye una lista de las empresas que no están obligadas a la declaración y al pago del anticipo impuesto a la renta de 2020. Se incluyen ahí a las micro, pequeñas y medianas empresas, según los límites de ganancias establecidos en los reglamentos para este tipo de compañías. Tampoco están obligadas las empresas cuya actividad económica sea la operación de líneas aéreas o provean servicios de turísticos de alojamiento o de comidas. Las empresas del sector agrícola y acuícola tampoco están obligadas a hacerlo. 

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    El anticipo también podrá ser voluntario para quienes no están obligados a pagarlo. Según el SRI, se deberán pagar en su página web usando el Formulario Múltiple de Pagos. Si los anticipos obligatorios y voluntarios son mayores al impuesto a la renta que corresponda al ejercicio fiscal 2020 se podrá solicitar la devolución de dinero o usarlo como un crédito tributario que podrá ser usado en las declaraciones del impuesto a la renta futuras por hasta tres años. 

  • Pago anticipado del impuesto declarado inconstitucional por la Corte Constitucional

    • anticipo al impuesto a la renta es inconstitucional

      Fotografía tomada de la cuenta de Facebook de la Corte Constitucional

    El decreto Ejecutivo 1109 fue declarado inconstitucional por una votación cinco a cuatro en la Corte Constitucional del Ecuador. La decisión se tomó en una sesión extraordinaria realizada el 10 de agosto de 2020, el día en el que Ecuador tuvo el feriado por el Primer Grito de Independencia. Este es el primer feriado luego de cinco meses de medidas restrictivas de movilidad para evitar el contagio del covid-19 en el país. 

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    El pleno de la Corte resolvió que el Decreto Ejecutivo 1109, emitido el 27 de julio de 2020 que establecía el pago anticipado del impuesto a la renta en el contexto del estado de excepción que rige en el Ecuador desde marzo de 2020 por la emergencia sanitaria del covid-19, es inconstitucional porque el presidente Lenín Moreno no ha justificado que el dinero recaudado será destinado para “cubrir exclusivamente los gastos para enfrentar la pandemia durante el estado de excepción”. 

    Además, el dictamen de la Corte Constitucional dice que el pago anticipado del impuesto a la renta persigue una finalidad desautorizada. La Corte Constitucional declaró la inconstitucionalidad con cinco votos a favor  de los jueces constitucionales Karla Andrade Quevedo, Daniela Salazar Marín, Ramiro Ávila Santamaría, Agustín Grijalva Jiménez y Alí Lozada Prado. Los cuatro votos en disenso de los jueces constitucionales Enrique Herrería Bonnet, Hernán Salgado Pesantes, Carmen Corral Ponce y Teresa Nuques Martínez. 

    Con esta decisión, el decreto 1109 quedó sin efecto. Por ende, los contribuyentes que hayan pagado el anticipo del impuesto a la renta podrán pedir la devolución del pago, utilizarlo como crédito tributario, o acreditarlo como un anticipo voluntario. 

    Según la mayoría de la Corte,  la recaudación anticipada de impuestos no es una medida que  influirá directamente para que el país se recupere de la crisis económica actual . Para la Corte, las medidas económicas relacionadas con la pandemia son producto del “ lento accionar de entidades dependientes de la Función Ejecutiva, para controlar y mitigar esta pandemia” y no una “calamidad pública” como argumentó el gobierno en el  texto del decreto 1109.

    La Corte Constitucional revisó el decreto porque según la Constitución del Ecuador, este organismo tiene el derecho de evaluar los decretos de estado de excepción y los que “se dicten con fundamento en estos”.  Por eso,  la Corte Constitucional explicó que debía analizar si el decreto 1109  era estrictamente necesario. 

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    El 27 de julio de este año, el presidente Moreno emitió  el decreto Ejecutivo 1109, que buscaba recaudar alrededor de 280 millones de dólares con el pago anticipado de impuestos de alrededor de 1188 empresas, según Marisol Andrade, directora del Servicio de Rentas Internas (SRI) en una rueda de prensa el mismo día que se publicó el decreto presidencial. 

    Andrade explicó que  el impuesto anticipado solo se cobraría a empresas que generaron utilidad —más ingresos que gastos— en el  primer semestre del 2020 o más de 5 millones de dólares en 2019.  Para Andrade la recaudación anticipada de impuestos es para financiar “la recuperación post-covid y atender la situación de los sectores más vulnerables”.  El pago anticipado podía realizarse en tres cuotas iguales —pagadas el 14 de agosto, el  14 de septiembre y el 14 de octubre de 2020— o en su totalidad hasta el 14 de agosto. 

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    El decreto excluía del pago del impuesto anticipado a micro, pequeñas y medianas empresas, al sector acuícola, o a quienes se dediquen a la operación de aerolíneas, turismo,  el sector agrícola o  la exportación de bienes.Además se excluía a personas cuyo domicilio tributario se encuentre en las islas  Galápagos.

    El impuesto a la renta es un  tributo de pago obligatorio para todos los ecuatorianos mayores de 18 años y las sociedades (nacionales o extranjeras con representante en Ecuador) que tengan un ingreso mayor a 11.315 dólares anuales. El impuesto a la renta se calcula sobre las ganancias totales  obtenidas en el país o en el extranjero entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año. 

    En enero del 2020 con la aprobación de la Ley Orgánica de Simplicidad y Progresividad Tributaria se eliminó el pago obligatorio del anticipo de impuesto a la renta del año siguiente, que se hacía cada mes. 

  • Lenín Moreno autorizó nuevamente el cobro del anticipo del impuesto a la renta a grandes contribuyentes

    • Moreno autorizó el anticipo del impuesto a la renta

      Fotografía tomada de la cuenta de Twitter de Lenín Moreno.

    El presidente Lenín Moreno firmó un nuevo decreto ejecutivo —el 1.137— para autorizar el cobro anticipado del impuesto a la renta a los grandes contribuyentes. En agosto de 2020, la Corte Constitucional declaró inconstitucional el pago obligatorio del anticipo de este tributo que Moreno ordenó mediante un decreto anterior. 

    El miércoles 2 de septiembre por la noche, Moreno firmó el segundo decreto en el que dispone recaudar el impuesto de forma anticipada a los contribuyentes que en 2019 hayan tenido ingresos por más de cinco millones de dólares o que hayan generado una utilidad contable —más ingresos que gastos— durante el primer semestre de 2020. El pago debe hacerse hasta el 11 de septiembre de 2020. 

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    El documento emitido por el Presidente dice que el cobro anticipado de los impuestos se debe hacer por la necesidad de saldar las deudas que tiene el gobierno con el sector de salud. Además, lo recaudado servirá para cubrir “las principales necesidades sanitarias” debido a la pandemia por covid-19. Según detalla el decreto, para solventar los pagos pendientes y requerimientos del sector de salud el Estado necesita un poco más de 420 millones de dólares. 

    Los requerimientos priorizados para atender la pandemia incluyen gastos por medicamentos, equipos, logística y servicios básicos en el sector de salud. Según el decreto, se pagará a la Junta de Beneficencia de Guayaquil, Solca, dializadoras y otras empresas a las que se derivan pacientes para atenciones especializadas. También se comprará medicamentos, sangre, otros insumos y se hará mantenimiento a los equipos de los establecimientos de salud del Ministerio de Salud. El documento dice que es prioridad contratar servicios externos —como alimentación, limpieza y seguridad— y pagar los servicios básicos y combustibles de las unidades de salud. 

    El impuesto a la renta es un tributo obligatorio que tienen pagar todos los ecuatorianos mayores de 18 años y las empresas —nacionales o extranjeras con representante en Ecuador— que tengan un ingreso mayor a 11.315 dólares anuales en 2020. Se calcula sobre las ganancias obtenidas en el país o en el extranjero entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año. El encargado de recaudar este tributo es el Servicio de Rentas Internas (SRI).

    El 27 de julio de 2020, Lenín Moreno firmó el decreto 1.109, un primer documento con el que autorizaba el cobro anticipado del impuesto a la renta de 2020 a 1.188 empresas hasta el 14 de agosto. El Presidente justificó la medida como “una decisión justa y necesaria” y dijo que los grandes contribuyentes tenían que ayudar a quienes más lo necesitan. La meta era recaudar 280 millones de dólares para “sostener la dolarización” y solventar gastos de educación, alimentación y salud.

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    Sin embargo, el 10 de agosto, la Corte Constitucional declaró como inconstitucional el decreto 1.109. El pleno de la Corte resolvió que la medida era inconstitucional porque el presidente no justificó que el dinero recaudado sería destinado para “cubrir gastos exclusivos para enfrentar la pandemia durante el estado de excepción”. 

    El dictamen de la Corte Constitucional dejó sin efecto el decreto. Además, autorizó que los contribuyentes que ya habían pagado el anticipo,  pidan la devolución del pago, lo utilicen como crédito tributario, o lo acrediten como un anticipo voluntario. 

    En enero del 2020 la Asamblea Nacional aprobó la Ley Orgánica de Simplicidad y Progresividad Tributaria con la que se eliminó el pago obligatorio del anticipo de impuesto a la renta del año siguiente que se hacía cada mes.

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    El decreto 1.137 utiliza la misma fórmula planteada en la resolución anterior para obtener el valor del anticipo obligatorio. Los contribuyentes deben multiplicar el 85% de la utilidad contable —del 1 de enero al 31 de julio de 2020— por 25%. A ese resultado se le debe restar las retenciones en la fuente del impuesto a la renta —un método anticipado de recaudación de este tributo en el que se deduce un porcentaje del valor a pagar en la compra de un bien o servicio— del mismo periodo. El valor completo se debe pagar el 11 de septiembre. A diferencia del decreto anterior, este no ofrece facilidades de pago mensuales. 

    Hasta el momento, la Corte Constitucional del Ecuador no se ha pronunciado sobre el nuevo decreto firmado por Moreno y la nueva fecha para el cobro del anticipo del tributo. 

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