Esta entrada está en constante actualización y está sujeta a los cambios en el cronograma del SRI.
El Servicio de Rentas Internas (SRI) del Ecuador extendió el plazo para cumplir con las obligaciones tributarias que, según su calendario de 2021, debían presentarse entre el 16 y el 22 de enero de este año. Según el SRI, el cambio en las fechas de entrega se hicieron “debido a la alta demanda transaccional que ha generado intermitencias en el portal”. El nuevo plazo irá desde el 27 de enero al 4 de febrero de 2021.
Algunas obligaciones tributarias se deben cumplir mensualmente. Otras tienen fechas límite en meses y días específicos. Las fechas se asignan según lo establecido en las leyes, reglamentos y resoluciones. La abogada tributaria Paola Robalino dice que es importante conocer las fechas de vencimiento para las declaraciones y pagos de los impuestos. Así se facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias y se evitan multas o intereses.
Cada mes se debe declarar:
- Las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta: un método anticipado de recaudación del impuesto a la renta en el que se deduce un porcentaje del valor a pagar en la compra de un bien o servicio. Se debe declarar usando este formulario.
- El Impuesto de Valor Agregado (IVA) mensual: el IVA —un impuesto pagado por el consumidor final de determinados bienes y servicios— de las operaciones debe ser declarado mensualmente según el noveno dígito del RUC en el mes siguiente al que fueron realizadas.
- El Anexo Transaccional Simplificado: un informe detallado de las transacciones por compras, ventas, exportaciones y retenciones del IVA y del Impuesto a la Renta emitidas y recibidas. Deben presentarlo las personas obligadas a llevar contabilidad. La abogada Robalino dice que es un reporte que se hace a la autoridad tributaria —con todas las facturas recibidas y emitidas— sobre las transacciones del mes. Según Robalino, así el SRI puede cruzar la información con cruce con las declaraciones presentadas y confirmar si son correctas.
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Aunque todos los meses se debe cumplir con las obligaciones tributarias antes mencionadas, el primer semestre del año tiende a tener más actividad. La abogada Robalino dice que eso se debe a que las declaraciones se hacen con la información financiera de enero a diciembre de cada año. Por eso los trámites quedan para los primeros meses del año siguiente, en los que se concentran la mayoría de las declaraciones y pagos.
Estas son las obligaciones tributarias que se deben cumplir en meses específicos:
En enero:
- La declaración del IVA semestral: las personas que comercializan bienes o prestan servicios con IVA cero —alimentos de origen agrícola, medicamentos, servicios de salud, entre otros— deben declarar y pagar este tributo cada seis meses. Se hacen dos veces al año —en enero y en julio— según el noveno dígito del RUC.
- La proyección de gastos personales de 2021: quienes trabajan bajo relación de dependencia deben presentar a su empleador formulario para la proyección de gastos personales —como alimentación, educación, salud, vestimenta y vivienda— que podrán ser deducidos para calcular el Impuesto a la Renta de 2021. Se puede considerar lo que se pagó por pensiones de los colegios, el arriendo y comida del año anterior.
En febrero:
- El Anexo de Gastos Personales de 2020: así se confirma si lo presentado en la proyección se cumplió o si hay alguna diferencia que debe ser saldada. Se incluyen los comprobantes de los gastos en educación, salud, alimentación y otros del año anterior. Deben presentarlo quienes tengan gastos personales deducibles que superen el 50% de los ingresos gravados por el impuesto a la renta —desde 11.212 dólares en 2021.
En marzo:
- La declaración y el pago del impuesto a la renta para las personas naturales: este tributo debe ser cumplido obligatoriamente por todos los ecuatorianos mayores de 18 años con un ingreso anual mayor a la base establecida por el SRI. Es decir, en 2021 deben pagarlo quienes entre enero y diciembre de 2020 obtuvieron ingresos iguales o mayores a 11.212 dólares. El pago se hará según el noveno dígito de la cédula o RUC.
En abril:
- La declaración y el pago del impuesto a la renta para las sociedades nacionales o extranjeras con representante en Ecuador que en el ejercicio fiscal anterior —en 2020— hayan tenido ingresos mayores a 11.212. El pago se hará de acuerdo al noveno dígito del RUC.
En mayo:
- El anexo de declaración patrimonial: las personas naturales cuyos activos hasta el 1 de enero de ese año superen 20 veces las fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta —que equivalen a 224.240 dólares en 2021— deben presentar este documento anualmente. Así se controlan los incrementos patrimoniales injustificados. Se paga según el noveno dígito del RUC o la cédula.
Julio y agosto:
- Quienes consideren que su proyección de gastos personales será distinta a la originalmente presentada en enero podrá presentar una nueva proyección para la deducción del impuesto a la renta.
Además de las obligaciones generales, algunas personas naturales y sociedades tienen que cumplir con tributos particulares. Estas pueden ser mensuales o anuales. Se dan normativas especiales, salida de divisas, transferencia de vehículos o propiedades.
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Si una fecha de vencimiento coincide con fines de semana o feriados nacionales o locales, según el SRI, se trasladará al siguiente día hábil. Sin embargo, cuando este nuevo día de vencimiento sea en el siguiente mes, se cambiará será al último día hábil del mes de vencimiento.
