Las personas naturales y sociedades —que cumplan con los requisitos establecidos en la ley— están obligadas a pagar impuestos. Estos tributos son la forma en la que se obtiene una gran parte de los ingresos públicos. Con ese dinero, el Estado puede financiar sus actividades de administración, prestación de servicios, entre otros.
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es el encargado de recaudar los impuestos y de administrar los trámites que involucran los pagos. La recaudación tributaria obtenida en el 2019 fue la más alta en toda la historia. De enero a diciembre de ese año se recaudaron 14.269 millones de dólares. Los expertos advierten que en 2020, por la pandemia del covid-19, la recaudación será menor. En los primeros seis meses de 2020 se redujo en un 30%.
Para calcular el valor a pagar en cada tributo, se debe hacer una declaración de impuestos en la que se reporta los ingresos, retenciones y gastos en un periodo determinado. Con esa información se comprueba si es persona debe pagar y a cuánto dinero equivale. El proceso de declaración y cálculo se puede hacer en línea las 24 horas del día los 365 días del año. Aquí hay más información sobre cómo hacerlo.
Hay varios impuestos con los que se debe cumplir mensual y anualmente. Estos son los más importantes:
Declaración del Impuesto de Valor Agregado (IVA):
¿Qué es?
El IVA es un impuesto pagado por el consumidor final de determinados bienes y servicios. Por ejemplo: la comida rápida, las flores, la ropa, las cuotas mensuales de gimnasio, entre otros. En Ecuador es generalmente del 12%, pero por periodos determinados —como después del terremoto de 2016— se ha incrementado por decreto presidencial.
Recientemente se agregó el IVA a los servicios digitales. Desde el 16 de septiembre de 2020 el costo mensual de suscripción a Netflix, Spotify, Amazon Prime y otras plataformas aumentará en un 12%.
Ciertos productos y servicios tienen IVA 0% como la leche y el pan o los servicios funerarios, los de salud y los básicos.
El IVA debe estar reflejado en facturas o notas de venta.
¿Quiénes pagan?
El IVA lo pagan las personas naturales o sociedades ecuatorianas y extranjeras que hagan transacciones, importaciones o presten servicios gravados por este impuesto en territorio nacional. Hasta 2019 fue el impuesto que produjo más recaudación en Ecuador.
¿Cada cuánto se declara?
El IVA de las operaciones debe ser declarado mensualmente según el noveno dígito del RUC en el mes siguiente al que fueron realizadas. Con la información presentada se podrá hacer la liquidación del impuesto, un proceso en el que se calcula la diferencia entre el IVA que cobra en las facturas que emite y el que paga en las facturas de los gastos necesarios para su actividad. Esa diferencia es el valor que debe ser pagado.
El proceso se puede hacer en línea en la página del SRI.
Declaración del impuesto a la renta:
¿Qué es?
El impuesto a la renta se cobra sobre las ganancias, como los salarios, y los ingresos no derivados del trabajo, como las pólizas, en el país o en el extranjero entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de ese año.
Hay dos tipos:
- El impuesto a la renta personal, que se aplica a los ingresos de las personas y los hogares.
- El impuesto a las ganancias corporativas, recaudado de las utilidades netas de las empresas.
¿Quiénes pagan?
Es obligatorio para todos los ecuatorianos mayores de 18 años y las sociedades (nacionales o extranjeras con representante en Ecuador) que tengan un ingreso mayor a 11.315 dólares anuales (en 2020).
En el caso de herencias y donaciones, otros ingresos no derivados del trabajo, se debe pagar impuesto a la renta a partir de los 72.090 dólares.
¿Cuándo se paga?
Las personas naturales deben pagar el impuesto a la renta en marzo y las sociedades en abril de cada año, dependiendo del noveno dígito de la cédula o RUC. Si una persona no paga a tiempo puede hacerlo después, pero con intereses y multas que dependen de los meses de retraso.
El proceso se puede hacer en línea en la página del SRI.
¿Cómo se calcula el valor a pagar?
Se debe hacer una declaración de impuesto a la renta, un reporte que se presenta ante el SRI que incluye todos los ingresos, retenciones y gastos de una persona durante un año fiscal. La declaración es obligatoria para todas las personas naturales y sociedades nacionales y extranjeras.
Después de enviarla por la página web del SRI, se calcula el valor a pagar y se escoge uno de los métodos de pago: débito bancario, tarjeta de crédito o efectivo.
Declaración de las retenciones en la fuente:
¿Qué es?
Es un método anticipado de recaudación del impuesto a la renta en el que se deduce un porcentaje del valor a pagar en la compra de un bien o servicio.
¿Quiénes pagan?
Lo hacen las entidades públicas, privadas, sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, en cada pago que esté gravado con el impuesto a la renta.
¿Cada cuánto se declara?
Deberá ser declarado mensualmente usando un formulario específico para hacerlo. Aquí hay una guía para llenarlo.
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Otras obligaciones específicas
Además de las obligaciones generales, algunas personas naturales y sociedades tienen que cumplir con obligaciones particulares mensuales o anuales por consumos especiales, salida de divisas, transferencia de vehículos o propiedades.
Aquí puedes revisar una lista completa de las obligaciones para casos específicos.
